AG九游會(huì )·「中國」官方網(wǎng)站A公司當月可抵扣的進(jìn)項稅額。A文化創(chuàng )意企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A企業(yè)）在甲國設立了分支機構B，在乙國設立了分支機構C，2014年度，該文化創(chuàng )意企業(yè)在我困境內所得300萬(wàn)元，甲國分支機構B所得120萬(wàn)元，乙國分支機構C所得- 100萬(wàn)元。近日，該企業(yè)的總經(jīng)理面對“走出去”進(jìn)程中遇到的問(wèn)題，與Z會(huì )計師事務(wù)所某注冊會(huì )計師聯(lián)系，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請該注冊會(huì )計師就一些問(wèn)題給予問(wèn)答。該總經(jīng)理所提問(wèn)題如下：
(3)如果A企業(yè)在丙國設立子公司D，擁有其45%的股份，該子公司D稅后給A企業(yè)分紅，A企業(yè)得到分紅部分對應的D在丙國已納企業(yè)所得稅，可否在A(yíng)企業(yè)匯總境內外所得納稅時(shí)，作為A企業(yè)間接負擔稅額予以限額抵免？
(4)如果A企業(yè)在丙國設立的子公司D投資新辦E公司（A的孫公司），擁有其40%的股份，該子公司E稅后給D企業(yè)分紅，D企業(yè)又分配給A企業(yè)的部分對應的E已納企業(yè)所得稅，可否在A(yíng)企業(yè)匯總境內外所得納稅時(shí)，作為A企業(yè)間接負擔稅額予以限額抵免？
?。?）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4000萬(wàn)元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬(wàn)元。
?。?）3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權轉移書(shū)據上注明的交易價(jià)格為1200萬(wàn)元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬(wàn)元，取得了房屋權屬證書(shū)。
?。ㄏ嚓P(guān)資料：已知當地省政府規定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權交易印花稅稅率0.5‰。）
根據上述資料，回答問(wèn)題，需計算出合計數。計算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
英聯(lián)邦社區護理中最重要的服務(wù)形式是A社區護理組織B家庭護理組織C老年人社區護理組織D健康訪(fǎng)視組織
為老年人提供有效護理的前提和保證是A提高自身業(yè)務(wù)能力B熟悉老年人的健康需求C定期進(jìn)行健康檢查D及時(shí)發(fā)現老年人患病的早期征象和危險信號
社區傳染病二級預防主要是A處理好醫療廢棄物，如注射器針頭B隔離傳染病患者C傳染病疫情報告管理D搶救危急重癥患者
社區護理最突出的特點(diǎn)是A隨醫學(xué)模式轉變而出現的新領(lǐng)域B專(zhuān)業(yè)性極強C需運用管理學(xué)D面向社區和家庭
甲公司于 2017年初制訂和實(shí)施了一項短期利潤分享計劃， 以對公司管理層進(jìn)行激勵。該計劃規定公司全年的凈利潤指標為 5 000 萬(wàn)元，如果在公司管理層的努力下完成凈利潤超過(guò) 5 000萬(wàn)元， 公司管理層可以分享超過(guò)凈利潤部分的 10% 作為額外報酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司實(shí)際完成凈利潤 6 000 萬(wàn)元。不考慮離職等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因該項短期利潤分享計劃應入管理費用的金額為（ ）萬(wàn)元。A0B100C400D500
下列各項資產(chǎn)中，無(wú)論是否存在減值跡象，每年年末均應進(jìn)行資產(chǎn)減值測試的是（ ）。A 長(cháng)期股權投資B固定資產(chǎn)C使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)D使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)
下列各項資產(chǎn)中屬于無(wú)形資產(chǎn)的是（ ）。A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為購建商品房而購買(mǎi)的土地使用權B自行研發(fā)的用于生產(chǎn)產(chǎn)品的非專(zhuān)利技術(shù) C企業(yè)自創(chuàng )的品牌D企業(yè)合并形成的商譽(yù)
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品確認收入6 000萬(wàn)元，結轉成本4 000萬(wàn)元，當期應交納的增值稅為960萬(wàn)元，有關(guān)稅金及附加為50萬(wàn)元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)當期市價(jià)上升160萬(wàn)元、其他權益工具投資當期市價(jià)上升130萬(wàn)元；（3）出售一項專(zhuān)利技術(shù)產(chǎn)生收益300萬(wàn)元；（4）計提無(wú)形資產(chǎn)減值準備410萬(wàn)元。甲公司交易性金融資產(chǎn)及其他權益工具投資在2019年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司計算的2019年營(yíng)業(yè)利潤是（ ）萬(wàn)元。A1 700B1 710C1 880D2 000
2018年7月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品5 000件，每件售價(jià)10元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品給予10%的商業(yè)折扣，提供的現金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運雜費500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項交易中應確認的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
京華公司為建造一項固定資產(chǎn)于2×16年1月1日向銀行借入一筆專(zhuān)門(mén)借款2 000萬(wàn)元，借款期限為3年，年利率為5%。京華公司于2×16年10月8日開(kāi)始施工建設，該工程在2×17年支出情況如下： 1月1日支付600萬(wàn)元； 5月1日支付500萬(wàn)元；10月1日支付900萬(wàn)元。2×17年6月1日京華公司停工進(jìn)行安全質(zhì)量檢驗，并于2×17年10月1日恢復建設。至2×17年年末，該項工程尚未完工。假設京華公司不存在其他借款，閑置借款資金均用于固定收益債券短期投資，該短期投資月收益率為0.5%。京華公司2×17年因建設固定資產(chǎn)而需要資本化的利息為（ ）萬(wàn)元。A15.67B66.67C49.5D100
遼東公司為建造一項固定資產(chǎn)于2×16年1月1日向銀行借入一筆專(zhuān)門(mén)借款2 000萬(wàn)元，借款期限為3年，年利率為5%。遼東公司于2×16年10月8日開(kāi)始施工建設，該工程在2×17年支出情況如下： 1月1日支付600萬(wàn)元； 5月1日支付500萬(wàn)元；10月1日支付900萬(wàn)元。2×17年6月1日因與施工方發(fā)生勞務(wù)糾紛停工，于2×17年10月1日恢復建設。至2×17年年末，該項工程尚未完工。假設遼東公司不存在其他借款，閑置借款資金均用于固定收益債券短期投資，該短期投資月收益率為0.4%。遼東公司2×17年因建設固定資產(chǎn)而需要資本化的利息為（ ）萬(wàn)元。A40.67B66.67C49.5D100
甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計量。2017年7月1日用銀行存款10 300萬(wàn)元購入一幢寫(xiě)字樓用于出租。該寫(xiě)字樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為300萬(wàn)元。2017年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為10 150萬(wàn)元。2018年4月30日該企業(yè)將此項投資性房地產(chǎn)出售，售價(jià)為11 300萬(wàn)元，該企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)時(shí)影響的營(yíng)業(yè)利潤為（ ）萬(wàn)元。A1 150B1 300C1 000D1 050
2016年12月10日，甲公司將一幢建筑物對外出租并采用成本模式計量。出租時(shí)，該建筑物的成本為1 000萬(wàn)元，已計提折舊500萬(wàn)元，未計提減值準備，預計尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無(wú)殘值。2017年12月31日，該建筑物的預計未來(lái)現金流量的現值為360萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費用后的凈額為310萬(wàn)元。2018年12月31日AG九游會(huì )，該建筑物的預計未來(lái)現金流量的現值為380萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費用后的凈額為400萬(wàn)元。假定計提減值后該建筑物的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值不變。則2018年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。A400B320C380D310
在會(huì )計核算過(guò)程中產(chǎn)生權責發(fā)生制和收付實(shí)現制兩種記賬基礎的會(huì )計基本假設是（ ）。A會(huì )計主體B持續經(jīng)營(yíng)C會(huì )計分期D貨幣計量
業(yè)務(wù)（1)應納消費稅；業(yè)務(wù)（2)處理是否正確，以及應納消費稅；業(yè)務(wù)（3)處理是否正確，以及應納消費稅；業(yè)務(wù)（4）消費稅；該企業(yè)應繳納的增值稅。
某經(jīng)央行批準從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍為首飾的制作、批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2015年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專(zhuān)用上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元；購入18K黃金取得增值稅專(zhuān)用上注明價(jià)款150000元AG九游會(huì )，增值稅25500元。(2)將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉售給另一首飾廠(chǎng)繼續加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將300粒紅寶石戒面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準經(jīng)營(yíng)的某中外合資首飾零售店賒銷(xiāo)，該零售店當月零售戒指200只，零售店與該廠(chǎng)進(jìn)行結算，按合同約定支付給該廠(chǎng)不含增值稅價(jià)款140000元，取得該廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用。(3)將自行設計沒(méi)有同類(lèi)價(jià)格的純銀項鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。(4)接受某首飾商城委托，為該商城加工一批銅質(zhì)鑲瑪瑙手鐲，合同規定該商城提供成本41000元的手鐲用材，首飾廠(chǎng)收取手鐲不合稅加工費（含輔料費）40000元。(5)當月為某商店修理首飾收取款項13338元，開(kāi)具普通。其他資料：上述相關(guān)均經(jīng)過(guò)認證，金銀首飾的成本利潤率為6%。要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數。(1)首飾廠(chǎng)第(2)筆業(yè)務(wù)應繳納的消費稅；(2)首飾廠(chǎng)第(3)筆業(yè)務(wù)應繳納的消費稅；(3)首飾廠(chǎng)第(4)筆業(yè)務(wù)應代收代繳的消費稅；(4)首飾廠(chǎng)當期應納增值稅。
北京市亨利公司為增值稅一般納稅人，公司主要業(yè)務(wù)為：生產(chǎn)各類(lèi)高低檔手表，以及代理銷(xiāo)售各類(lèi)時(shí)尚品牌手表以及手表的維修和保養、為高端客戶(hù)定制專(zhuān)屬手表等。2014年1月公司發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）1月4日，亨利公司與卡寶公司簽訂銷(xiāo)售合同，合同約定，亨利公司為卡寶公司2014年公司年會(huì )生產(chǎn)制作紀念版手表20只，約定含稅銷(xiāo)售單價(jià)為11500元/只，公司另外收取包裝制作費10000元。生產(chǎn)制作普通禮品手表380只，約定含稅銷(xiāo)售單價(jià)為800元/只，無(wú)需提供包裝。全部手表于2014年1月20日交付卡寶公司，從銀行收取貨款544000元，并開(kāi)具普通。（2）公司直營(yíng)手表專(zhuān)賣(mài)店（非獨立核算）1月份銷(xiāo)售進(jìn)口的高檔手表50塊，共取得零售收入150萬(wàn)元，銷(xiāo)售自產(chǎn)的普通手表1500塊，取得零售收入250萬(wàn)元。另外，店面維修部門(mén)取得手表維修收入80000元。（3）公司作為歐米公司中國區總代理，為了推廣歐米新款手表，市場(chǎng)部門(mén)推出以舊換新方式促銷(xiāo)新款手表，進(jìn)口新手表零售價(jià)格為28000元/只，老款手表可作價(jià)8000元/只抵頂價(jià)款，實(shí)際收取價(jià)款20000元/只。1月份采取該方式共銷(xiāo)售新款手表30只。（4）公司接受VIP客戶(hù)王某的委托，為其定制一款專(zhuān)屬寶石手表，公司收取手表定制手工費30000元，手表零配件費20000元。手表所用的鉆石和鉑金（市場(chǎng)價(jià)值200000元）由客戶(hù)王某自行提供，公司負責按其提供的設計圖紙完成手表的制作。2014年1月18日，手表定制完成，交付給客戶(hù)王某，對方支付相關(guān)費用，并給王某開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用。（上述金額均為不含稅價(jià)款）（5）公司2014年1月從國外進(jìn)口手表一批。包括歐米手表80只，向境外支付貨款150萬(wàn)元；線(xiàn)萬(wàn)元。上述手表報關(guān)進(jìn)口前共支付運費5萬(wàn)元，保險費10萬(wàn)元。報送進(jìn)口后，支付運費1萬(wàn)元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用。（6）公司2014年1月，從國內供應商處采購原材料，共支付價(jià)稅合計金額為351萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用。支付運輸費4萬(wàn)元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用。（7）公司2014年1月，采取預收貨款方式向國內其他城市的經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售自產(chǎn)的高檔手表150只，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為11000元/只，銷(xiāo)售低檔手表5000只，銷(xiāo)售單價(jià)為600元/只。貨物已發(fā)出，貨款已存入銀行。已知：本月取得的相關(guān)票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。期初無(wú)留抵稅額。消費稅稅率：高檔手表20%，高爾夫球具10 %，高檔手表的成本利潤率為20%。假設手表關(guān)稅稅率為20%、高爾夫球具的關(guān)稅稅率為10%，不考慮地方教育費附加。要求：根據上述資料，回答問(wèn)題，如有計算，需計算出合計數。（1）計算亨利公司與卡寶公司的業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項稅額和消費稅。（2）計算亨利公司直營(yíng)手表專(zhuān)賣(mài)店的增值稅銷(xiāo)項稅額和消費稅。（3）計算亨利公司以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項稅額和消費稅。（4）計算公司委托加工業(yè)務(wù)應收代繳的稅費，以及業(yè)務(wù)中公司開(kāi)票操作存在的問(wèn)題。（5）計算亨利公司進(jìn)口手表環(huán)節應納的稅金。（6）計算亨利公司1月份內銷(xiāo)應納的消費稅。（7）計算亨利公司1月份應納的增值稅。（8）根據上述資料，回答問(wèn)題（無(wú)需計算金額）。作為注冊會(huì )計師請從稅負的降低，利潤最大化的角度給予亨利公司業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)售紀念款手表給予籌劃建議。（暫不考慮城建稅和教育費附加）
李某于2012年3月辦理內退手續（比正常退休提前3年），取得單位發(fā)給的一次性收入36000元。當月及未來(lái)正式退休前，每月從原單位領(lǐng)取基本工資3800元，則其取得一次性收入當月應納個(gè)人所得稅是多少。
假定中國公民李某2012年在我國境內1至12月每月的工資為3 800元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終含稅獎金60 000元。請計算李某取得年終獎金應繳納的個(gè)人所得稅。
按照投入產(chǎn)出法，該酒廠(chǎng)收購高梁可抵扣的增值稅進(jìn)項稅；該酒廠(chǎng)進(jìn)口葡萄酒應向海關(guān)繳納的關(guān)稅；該酒廠(chǎng)進(jìn)口葡萄酒應向海關(guān)繳納的消費稅；該酒廠(chǎng)進(jìn)口葡萄酒應向海關(guān)繳納的增值稅；該酒廠(chǎng)當期可從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅；該酒廠(chǎng)銷(xiāo)售高梁白酒增值稅銷(xiāo)項稅額；該酒廠(chǎng)當期應納的增值稅合計數；該酒廠(chǎng)銷(xiāo)售高梁白酒應繳納的消費稅；該酒廠(chǎng)當期應向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅；該酒廠(chǎng)當期應納的城建稅及教育費附加、地方教育附加。
某中外合資冶金聯(lián)合企業(yè)2月開(kāi)采鐵礦石3000噸，進(jìn)口鐵礦石8000噸。當月開(kāi)采和進(jìn)口的鐵礦石均有40%用于冶煉鋼鐵，50%用于銷(xiāo)售。其他資料：(1)進(jìn)口鐵礦石到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，另支付給自己的采購代理人傭金0.5萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率2%；(2)向境外某采礦咨詢(xún)企業(yè)支付咨詢(xún)費，合同規定支付含稅咨詢(xún)費5萬(wàn)美元，并取得解繳稅款的稅收繳款憑證；(3)銷(xiāo)售自采鐵礦石1500噸，取得銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，銷(xiāo)售進(jìn)口鐵礦石4000噸，取得銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，銷(xiāo)售白產(chǎn)鋼材3000噸，取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元（均不含增值稅）；支付銷(xiāo)售運費，取得運輸企業(yè)開(kāi)具的貨運增值稅專(zhuān)用，運費金額2萬(wàn)元；(4)企業(yè)將150噸鋼材交付某商業(yè)企業(yè)代銷(xiāo)，當月沒(méi)有收到代銷(xiāo)清單，但收到含稅代銷(xiāo)款12萬(wàn)元；(5)企業(yè)收到三個(gè)月前交付代銷(xiāo)鋼材的代銷(xiāo)清單，注明100噸代銷(xiāo)鋼材全部銷(xiāo)售完畢，扣除上月已收到的代銷(xiāo)款10萬(wàn)元，還有1.7萬(wàn)元款項（含增值稅）將在下月結清。假定需認證的均經(jīng)過(guò)認證，美元與人民幣的折合率為6，與該企業(yè)有經(jīng)濟活動(dòng)的外商在我國均未設代理機構和代理人。要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數。(1)該企業(yè)進(jìn)口應繳納的關(guān)稅；(2)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節應納增值稅；(3)該企業(yè)應代扣代繳的增值稅；(4)該企業(yè)內銷(xiāo)環(huán)節應納的增值稅；(5)假定稅務(wù)機關(guān)派一名稅務(wù)稽查人員執工作證來(lái)該企業(yè)檢查AG九游會(huì )，發(fā)現該企業(yè)沒(méi)有履行代扣代繳的責任，該稽查人員當場(chǎng)制作《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，處該企業(yè)未扣稅款1倍的罰款。上述行政行為是否存在問(wèn)題。
該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅多少元？該企業(yè)當期增值稅的應納稅多少元？該企業(yè)當期液體鹽應納的資源稅多少元？該企業(yè)當期全部應納的資源稅多少元？
簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)機關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。根據上述資料，回答問(wèn)題，需計算出合計數。計算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權支付金額。根據上述資料，回答問(wèn)題，需計算出合計數。計算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)成本。根據上述資料，回答問(wèn)題，需計算出合計數。計算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費用。根據上述資料，回答問(wèn)題，需計算出合計數。計算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據上述資料，回答問(wèn)題，需計算出合計數。計算該公司應繳納的土地增值稅。
?。ū拘☆}6分）甲企業(yè)2013年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4000萬(wàn)元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬(wàn)元。（2）3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權轉移書(shū)據上注明的交易價(jià)格為1200萬(wàn)元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬(wàn)元，取得了房屋權屬證書(shū)。（相關(guān)資料：已知當地省政府規定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權交易印花稅稅率0.5‰。）根據上述資料，按照下列序號計算回答問(wèn)題。（1）計算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應繳納的契稅、印花稅。（2）計算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)2013年應繳納的房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。（3）計算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應繳納的契稅、印花稅。（4）計算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)2013年應繳納的房產(chǎn)稅。